Досье ITS на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений» (31 августа 2012 года ) (принят)

Заместитель директора

Института научной экспертизы и анализа

Нуртаев Р.Т.

Эксперты:

д.ю.н., профессор

Нуртаев Р.Т.

д.ю.н., профессор

Каудыров Т.Е.

к.ю.н.

Тлембаева Ж.У.

к.ю.н.

Кыстаубай О.С.

к.ю.н.

Иржанов А.С.

Премьер-Министр

Республики Казахстан

К. Масимов

И.о. Министра юстиции

Республики Казахстан

Д. Куставлетов

И.о. Министра юстиции

Республики Казахстан

Д. Куставлетов

Генеральный директор

С. Алимжанов

И.о. Президента Общества

M. Умбеталиев

1. Общие положения

Государственный орган-разработчик

Министерство юстиции Республики Казахстан

Наименование законопроекта

«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений»

Полученные документы

1. Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений»;

2. Пояснительная записка к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений»;

3. Паспорт по оценке социально-экономических последствий действия проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений»;

4. Сравнительная таблица к проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений»;

5. Проект постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений»;

6. Пояснительная записка к проекту постановления Правительства Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений».

Основание проведения экспертизы

Письмо Министерства экономического развития и торговли Республики Казахстан от 01 июня 2012 г. № 31 -2-7/7180

Информация об экспертной организации

Акционерное общество «Институт экономических исследований»

Эксперты: старший эксперт, магистр менеджмента А.Дуйсембаева, старший эксперт К.Жексенаева, старший эксперт К.Копешова, старший эксперт С.Солтыбаева, старший эксперт, к.э.н. Д.Тілеуберген

Общая характеристика законопроекта

Отрасль законодательства

Уголовное, уголовно-процессуальное законодательство, законодательство об административных правонарушениях.

Предмет правового регулирования

Общественные отношения, касающиеся ответственности физических лиц за совершение преступлений в сфере экономической деятельности.

Назначение законопроекта

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений» разработан в целях совершенствования законодательства, регулирующего вопросы ответственности за совершение преступлений в сфере экономической деятельности.

Структура законопроекта

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений» (далее - законопроект) состоит из 2-х статей.

Целевая группа

Физические и юридические лица.

Обоснованность проведения научной экономической экспертизы

1. Закон Республики Казахстан «О нормативных правовых актах» от 24 марта 1998 года № 213;

2. Постановление Правительства Республики Казахстан «О мерах по совершенствованию нормотворческой деятельности» от 30 мая 2002 года № 598;

3. Порядок документооборота по научной экономической экспертизе законопроектов Республики Казахстан, утвержденный приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 120;

4. Методические рекомендации по оценке социально-экономических последствий действия принимаемых законопроектов, утвержденные приказом Министра экономического развития и торговли Республики Казахстан от 3 мая 2011 года № 122.

Принятые законы (количество) по вопросам рассматриваемого законопроекта в текущем году на момент проведения экспертизы

В текущем году на момент проведения экспертизы законы по вопросам декриминализации финансово-экономических преступлений не принимались.

Количество подзаконных нормативных правовых актов, предусмотренных законопроектом

Законопроектом не предусматривается принятие подзаконных нормативных правовых актов.

Новизна исследуемого законопроекта. Законопроект вносит изменения и дополнения в следующие законодательные акты:

1) В Уголовном кодексе Республики Казахстан от 16 июля 1997 года:

- уголовная ответственность за осуществление незаконного предпринимательства, незаконной банковской деятельности, изготовление или приобретение с целью сбыта, использование или сбыт заведомо поддельных акцизных марок и учетно-контрольных марок в виде лишения свободы заменяется альтернативными видами наказания в виде ограничения свободы либо назначения исправительных работ;

- исключается уголовная ответственность за осуществление лжепредпринимательства;

- уголовная ответственность за совершение субъектом частного предпринимательства сделки без намерения осуществить предпринимательскую деятельность декриминализируется путем сужения порогового значения, превышение которого повлечет уголовную ответственность;

- вводится уголовная ответственность за незаконное образование хозяйствующего субъекта;

-сокращается сфера наступления уголовной ответственности за легализацию денежных средств или иного имущества;

- вводится в качестве условия наступления уголовной ответственности привлечение лица в течение года к административной ответственности за незаконное использование товарного знака;

- состав преступления в виде нарушения порядка выпуска эмиссионных ценных бумаг переводится из числа формальных в материальные посредством указания на общественно опасные последствия в виде причинения крупного ущерба;

- исключается санкция в виде лишения свободы за внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений, а также за утрату документов и сведений, составляющих систему реестров держателей ценных бумаг;

- переводятся из категории средней тяжести в категорию небольшой тяжести такие преступления как незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, нарушение порядка выпуска эмиссионных ценных бумаг, преднамеренное и ложное банкротство;

2) В Уголовно-процессуальном кодексе Республики Казахстан от 13 декабря 1997 года предусматривается произведение предварительного следствия по уголовному делу за незаконное образование хозяйствующего субъекта следователями органов финансовой полиции;

3) В Кодексе Республики Казахстан от 30 января 2001 года «Об административных правонарушениях» предусматривается:

- включение легализации денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем, в перечень административных правонарушений в области торговли и финансов, совершение которых влечет наступление административной ответственности;

- введение в качестве условия наступления уголовной ответственности привлечение лица в течение года к административной ответственности за незаконное использование чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или фирменного наименования;

- предоставление права составлять протоколы об административных правонарушениях, по делам об административных правонарушениях, рассматриваемым судами, уполномоченными на то должностными лицами органов внутренних дел и органов финансовой полиции.

2. Описание проблемных вопросов, на решение которых направлен законопроект:

-несоразмерность предусмотренных действующим законодательством Республики Казахстан видов наказания за совершение деяния невысокой степени общественной опасности;

-недобросовестное использование уголовно-правового ресурса представителями государственной власти против предпринимателей;

-затрудненный процесс реального возмещения причиненного имущественного вреда вследствие осуществления возмещения только в гражданском порядке и отдельно от уголовного судопроизводства;

-ущемление прав и интересов потерпевших лиц вследствие взыскания штрафа и конфискации имущества исключительно в доход государства.

3. Описание всех известных и эффективных способов, механизмов, подходов к разрешению проблемных вопросов, на решение которых направлено принятие законопроекта, в том числе применявшихся на разных исторических этапах, зарубежной практике

Уголовным кодексом Российской Федерации от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ (далее - УК РФ) предусматриваются следующие виды уголовной ответственности за осуществление незаконного предпринимательства, незаконной банковской деятельности, незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, нарушение порядка выпуска эмиссионных ценных бумаг, преднамеренное и ложное банкротство (таблица 1):

Таблица 1 - Уголовная ответственность в Российской Федерации за осуществление незаконного предпринимательства, незаконной банковской деятельности, незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, нарушение порядка выпуска эмиссионных ценных бумаг, преднамеренное и ложное банкротство

Вид правонарушения

Статья УК РФ

Уголовная ответственность

Штрафы

Исправительные или принудительные работы

Лишение, свободы

Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере

Ст. 171 «Незаконное предпринимательство»

штраф в размере до 300 000 рублей (1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет

обязательные работы на срок до 480 часов

арест на срок до 6 месяцев

То же деяние:

а) совершённое организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере

Ст. 171 «Незаконное предпринимательство»

штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей (от 500 000 до 2 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет

принудительные работы на срок до 5 лет

лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 80 000 рублей (400 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового

Осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере

ст. 172 «Незаконная банковская деятельность»

штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей (от 500 000 до 1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет

принудительные работы на срок до 4 лет

лишение свободы на срок до 4 лет со штрафом в размере до 80 000 рублей (400 000 тенте) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового

То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере

ст.172 «Незаконная банковская деятельность»

принудительные работы на срок до 5 лет

лишение свободы на срок до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн. рублей (5 млн. тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет или без такового

Собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, а равно иным незаконным способом

ст. 183 «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну»

штраф в размере до 80 000 рублей (400 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 до 6 месяцев

исправительные работы на срок до 1 года, либо принудительные работы на срок до 2 лет

лишение свободы на тот же срок

Незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе

ст. 183 «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну»

штраф в размере до 120 000 рублей (600 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 1. года с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

исправительные работы на срок до 2 лет, либо принудительные работы на срок до 3 лет

лишение свободы на тот же срок

Те же деяния, причинившие крупный ущерб или совершенные из корыстной заинтересованности

ст. 183 «Незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну»

штраф в размере до 200 000 рублей (1 млн. тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 18 месяцев с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

принудительные работы на срок до 5 лет

лишение свободы на тот же срок

Внесение в проспект ценных бумаг заведомо недостоверной информации, утверждение либо подтверждение содержащего заведомо недостоверную информацию проспекта или отчета (уведомления) об итогах выпуска ценных бумаг, а равно размещение эмиссионных ценных бумаг, выпуск которых не прошел государственную регистрацию, за исключением случаев, когда законодательством Российской Федерации о ценных бумагах не предусмотрена государственная регистрация выпуска эмиссионных ценных бумаг, если эти деяния причинили крупный ущерб гражданам, организациям или государству

ст. 185 «Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг»

штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей (от 500 000 до 1 500 000 тенге) или и размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо обязательными работами на срок до 480 часов

исправительные работы на срок до 2 лет

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой

ст. 185 «Злоупотребления при эмиссии ценных бумаг»

штраф в размере от 100 000 до 500 000 рублей (от 500 000 до 1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет

принудительные работы на срок до 3 лет

лишение свободы на тот же срок

Примечание: Крупным ущербом, доходом в крупном размере признаются ущерб, доход в сумме, превышающей 1 млн. рублей (5 млн. тенге), особо крупным - 2,5 млн. рублей (12,5 млн. тенге).

Источник: Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 года № 63-ФЗ

В Российской Федерации не предусматривается уголовная ответственность за лжепредпринимательство. Ранее ст. 173 УК РФ «Лжепредпринимательство», предусматривающая уголовное наказание за лжепредпринимательство была исключена Федеральным законом Российской Федерации от 07 апреля 2010 года № 60-ФЗ. В настоящее время в России в УК РФ предусмотрены две статьи, введенные Федеральным законом от 07 декабря 2011 года № 419-ФЗ:

1. ст. 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица»:

- за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц предусматривает штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей (от 500 000 до 1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок;

- те же деяния, совершенные:

а) лицом с использованием своего служебного положения;

б) группой лиц по предварительному сговору предусматривает штраф в размере от 300 000 до 500 000 рублей (от 500 000 до 2 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо лишением свободы на срок до 5 лет.

Под подставными лицами в данной статье понимаются лица, являющиеся учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица, путем введения в заблуждение которых было образовано (создано, реорганизовано) юридическое лицо;

2. ст. 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица»:

- за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, если эти действия совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом предусматривает штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей (от 500 000 до 1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от 180 до 240 часов, либо исправительными работами на срок до 2 лет;

- за приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом предусматривает штраф в размере от 300 000 до 500 000 рублей (от 1 500 000 до 2 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в данной статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.

Также в УК РФ ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» предусматривается уголовная ответственность за:

1. Финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными лицом в результате совершения им преступления (за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193 «Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте», ст. 194 «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица», ст.198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», ст. 199 «Уклонение от уплата налогов и (или) сборов с организации», ст. 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента» и ст. 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов»), в целях придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, совершенные в крупном размере предусматривает штраф в размере от 100 000 до 300 000 рублей (от 500 000 до 1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на срок до 3 лет со штрафом в размере до 100 000 рублей (500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового;

2. Деяния, совершенные:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) лицом с использованием своего служебного положения предусматривает принудительные работы на срок до 5 лет либо лишение свободы на тот же срок со штрафом в размере до 500 000 рублей (1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет или без такового;

3. Деяния, совершенные организованной группой предусматривает принудительные работы на срок до 5 лет либо лишением свободы на срок до 7 лет со штрафом в размере до 1 млн. рублей (5 млн. тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет или без такового.

П.3 ст. 185.2 «Нарушение порядка учета прав на ценные бумаги» за внесение в реестр владельцев ценных бумаг недостоверных сведений, а равно умышленное уничтожение или подлог документов, на основании которых были внесены запись или изменение в реестр владельцев ценных бумаг, если обязательное хранение этих документов предусмотрено законодательством Российской Федерации наказывается штрафом в размере до 300 000 рублей (1 500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо принудительными работами на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 2 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на тот же срок со штрафом в размере до 100 000 рублей (500 000 тенге) или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

В Украине Закон «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно гуманизации ответственности за правонарушения в сфере хозяйственной деятельности» № 4025-VI от 15 ноября 2011 года (далее -Закон) вступил в силу через месяц после его опубликования. Закон заменил уголовную ответственность за отдельные виды преступлений в хозяйственной и экономической сфере на административную.

В частности, из Уголовного кодекса изъяты ст. 202 «Нарушение порядка занятия хозяйственной и банковской деятельностью», ст. 203 «Занятие запрещенными видами хозяйственной деятельности», ст. 207 «Уклонение от возвращения выручки в иностранной валюте», ст. 208 «Незаконное открытие или использование за пределами Украины валютных счетов», ст. 214 «Нарушение правил сдачи драгоценных металлов и драгоценных камней», ст. 215 «Подделка (знаков почтовой оплаты и проездных билетов», ст. 217 «Незаконное изготовление, сбыт или использование государственного пробирного клейма», ст. 218 «Фиктивное банкротство», ст. 220 «Сокрытие устойчивой финансовой несостоятельности», ст. 221 «Незаконные действия при банкротстве», ст. 223 «Размещение ценных бумаг без регистрации их выпуска», ст. 225 «Обман покупателей и заказчиков», ст. 226 «Фальсификация средств измерения», ст. 228 «Принуждение к антиконкурентным согласованных действий», ст. 234 «Незаконные действия относительно приватизационных бумаг», ст. 235 «Несоблюдение лицом обязательных условий по приватизации государственного, коммунального имущества или предприятий и их дальнейшему использованию». При этом Кодекс об административных правонарушениях дополнен новыми статьями, за совершение преступлений по которым предусматривалась уголовная ответственность.

Закон устанавливает, что штраф может быть заменен судом на другое наказание только в случае его неоплаты в срок, установленный судебным решением.

Также Закон предлагает заменить лишение свободы на штраф и в тех случаях, когда субъектом преступления является должностное лицо юридического лица частного права.

Установлено, что заключение под стражу не может быть применено к ранее несудимым лицам, подозреваемым или обвиняемым в совершении преступления, за которое предусмотрено наказание в виде лишения свободы на срок до пяти лет, за исключением случаев, когда они скрываются от органов следствия или препятствуют расследованию дела.

Законом предусмотрено, что в делах о хозяйственных правонарушениях предлагается использовать предупредительную меру в виде залога. Сумма залога будет составлять от 5 тыс. гривен до 17 тыс. гривен (от 92,1 тыс. тенге до 313,1 тыс. тенге), по тяжкому правонарушению - от 17 тыс. гривен до 76,5 тыс. гривен (от 313,1 тыс. тенге до 1 409,1 тыс. тенге), по особо тяжким правонарушениям в хозяйственной сфере - от 76,5 тыс. гривен до 289 тыс. гривен (от 1 409,1 тыс. тенге до 5 323,3 тыс. тенге).

Кроме того, согласно Закону, 17 составов преступлений декриминализируются - это влечет закрытие всех уголовных дел, которые расследуются правоохранительными органами или рассматриваются судами, а также освобождение от всех видов наказаний лиц, осужденных за их совершение.

Осужденные за совершение преступлений в сфере хозяйственной деятельности лица, в отношении которых основное наказание в виде лишения свободы было заменено на штраф, с момента вступления в силу Закона будут освобождены из мест лишения свободы с последующей уплатой соответствующего штрафа. Кроме того, мера пресечения в виде заключения под стражу по таким уголовным делам подлежит пересмотру, а в случае его изменения на залог - освобождению из мест предварительного заключения соответствующего лица после внесения залога.

4. Анализ предлагаемых законопроектом способов, механизмов, подходов к разрешению поставленных проблемных вопросов, возможных последствий от принятия тех или иных способов разрешения проблемных ситуаций, в том числе:

4.1. Влияние положений законопроекта на макроэкономическую эффективность (в краткосрочном и долгосрочном периодах)

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового внутреннего продукта (ВВП)

В своем Послании народу Казахстана от 27 января 2012 года Президент Республики Казахстан Н.А. Назарбаев подчеркнул: «Поручаю Правительству внести в нее изменения, касающиеся дополнительных мер поддержки начинающих и молодых бизнесменов, внедряющих инновации. Сегодня надо продолжать работу по декриминализации финансово-экономических правонарушений, в том числе налоговых. Защита прав и поддержка отечественных и иностранных инвесторов, предсказуемость законодательства и транспарентность должны стать основой делового инвестиционного климата в Казахстане». В целях исполнения поручения Главы государства был разработан настоящий законопроект, который направлен на совершенствование законодательства, регулирующего вопросы ответственности за совершение преступлений в сфере экономической деятельности.

Реализация законопроекта может оказать влияние на рост ВВП путем декриминализации и депенализации экономических преступлений. Смягчение мер уголовно-правового воздействия путем исключения наказания в виде лишения свободы даст предпринимателям возможность сохранить свой предпринимательский дух и продолжить ведение бизнеса легально в соответствии с законодательством Республики Казахстан. С этой целью в Уголовный кодекс Республики Казахстан (далее - УК РК) вводятся следующие изменения:

1. Декриминализация, в том числе:

- путем постановки на утрату ст. 192 «Лжепредпринимательство». К примеру, в Российской Федерации 9 апреля 2010 года статья УК РФ, предусматривающая уголовную ответственность за лжепредпринимательство (ст. 173 «Лжепредпринимательство») была отменена, а лица за создание и осуществление лжепредпринимательской деятельности привлекались к уголовной ответственности за мошенничество и незаконное предпринимательство. Однако в связи с неэффективностью пресечения незаконной деятельности фирм-однодневок 19 декабря 2011 года по поручению Президента Российской Федерации в УК РФ введены две статьи - 173-1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и 173-2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица»;

- путем сужения оснований привлечения к уголовной ответственности по двум статьям УК (ст. 192-1 «Совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность» и ст. 193 «Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем»);

2. Смягчение мер уголовно-правового воздействия (депенализация), в том числе:

- путем исключения наказания в виде лишения свободы (ч. 2 ст. 203 «Внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений», ст. 205-1 «Утрата документов и сведений, составляющих систему реестров держателей ценных бумаг»);

- путем замены наказания в виде лишения свободы на ограничение свободы (ч. 1 ст. 190 «Незаконное предпринимательство», ч. 1 ст. 191 «Незаконная банковская деятельность»);

- путем оптимизации санкций через закрепление альтернативных видов наказаний, не связанных с лишением свободы (привлечение к общественным работам, исправительные, работы, ограничение свободы) (ч.1 и ч.2 ст. 190 «Незаконное предпринимательство», ч.1 и ч.2 ст. 191 «Незаконная банковская деятельность», ч.2 ст.208 «Нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и (или) у четно-контрольными марками, подделка и использование акцизных марок и (или) учетно-контрольных марок»).

Вышеперечисленные нормы законопроекта могут способствовать улучшению инвестиционной активности в стране для развития малого и среднего предпринимательства (далее - МСП) путем:

- смягчения наказаний (прежде всего сужения сферы применения наказаний, связанных с лишением свободы);

- сокращения возможностей недобросовестного использования уголовно-правового ресурса представителями государственной власти против предпринимателей путем конкретизации соответствующих уголовно-правовых норм.

В свою очередь, коэффициент эластичности ВВП к объему производства МСП равен 0,2. Расчеты показали, что в среднем при увеличении выпуска продукции МСП на 1%, ВВП увеличится почти на 0,2% при прочих равных условиях.

В то же время, нормы законопроекта, направленные на декриминализацию экономики могут способствовать сокращению скрытой экономики. Коэффициент эластичности ВВП к уровню скрытой экономики равен - 0,1%, то есть уменьшение доли скрытой экономики в ВВП на 1% приводит к увеличению ВВП на 0,1% при прочих равных условиях.

В качестве замечания, необходимо отметить ст. 200 УК РК «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну», где увеличивается верхний предел наказания в виде лишения свободы с одного года до 2-х лет за собирание сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз в отношении лиц, владеющих коммерческой или банковской тайной, или их близких, перехвата в средствах связи, незаконного проникновения в компьютерную систему или сеть, использования специальных технических средств, а равно иным незаконным способом в целях разглашения либо незаконного использования этих сведений. Данная поправка противоречит принципам декриминализации, усиливая меру наказания вместо ее смягчения.

Оценка влияния на объемы и темпы роста Валового регионального продукта (ВРП)

Введение альтернативных видов наказания в виде исправительных работ и ограничения свободы, а также сужение сферы применения наказаний может способствовать формированию благоприятного инвестиционного климата для развития МСП. Аналогично влиянию на объемы и темпы роста ВВП, реализация законопроекта может оказать влияние на объемы и темпы роста ВРП (таблица 2).

Таблица 2 - Коэффициент эластичности ВРП к объемам производства МСП по областям Республики Казахстан

Область

Коэффициент эластичности ВРП к объемам производства МСП

Акмолинская

0,64

Актюбинская

0,62

Алматинская

0,27

Атырауская

0,40

Восточно-Казахстанская

0,54

Жамбылская

0,67

Западно-Казахстанская

0,52

Карагандинская

0,65

Костанайская

0,68

Кызылординская

0,61

Мангистауская

0,83

Павлодарская

0,70

Северо-Казахстанская

0,55

Южно-Казахстанская

0,61

г.Астана

0.83

г.Алматы

0,84

Интерпретация коэффициента на примере Акмолинской области: увеличение объема производства в МСП на 1% приводит к росту ВРП соответствующей административно-территориальной единицы на 0,64% при прочих равных условиях.

Оценка влияния на объемы доходов и расходов государственного бюджета

Законопроект может оказать влияние на объемы доходов государственного бюджета путем:

1. Роста поступлений в государственный бюджет за счет увеличения размера штрафов:

- за образование (создание, реорганизацию) субъекта частного предпринимательства, зарегистрированного на подставных лиц, а равно фактическое руководство им предусмотрен штраф в размере от 500 до 2 000 МРП, за повторное нарушение - от 2 000 до 5 000 МРП (ст. 192-2 «Незаконное образование хозяйствующего субъекта»);

- за совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) (в том числе путем использования счета-фактуры) без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров на сумму свыше 1 000 МРП предусмотрено повышение нижнего предела штрафа с 500 до 650, верхний предел оставлен прежним до 2 000 МРП, за повторное нарушение - от 2 000 до 5 000 МРП (ст. 192-1 «Совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность»);

- за изготовление или приобретение с целью сбыта, а равно использование или сбыт заведомо поддельных акцизных марок и (или) учетно-контрольных марок оставлен прежний размер штрафа от 500 до 1 000 МРП (п.2 ст. 208 «Нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и (или) учетно-контрольными марками, подделка и использование акцизных марок и (или) учетно-контрольных марок»);

- за совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным заведомо незаконным путем, а равно использование указанных средств или иного имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности предусмотрен штраф на физических лиц, должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере от 100 до 200 МРП, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства, - штраф в размере от 500 до 700 МРП, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, -штраф в размере от 700 до 1 000 МРП (ст. 203-1 «Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем»).

2. Роста поступлений в государственный бюджет за счет удержания в доход государства из заработка осужденного, привлеченного к исправительным работам в размере, установленном приговором суда, в пределах от 5 до 20% (ст. 43 «Исправительные работы»). Однако если учесть, что исправительные работы устанавливаются на срок от двух месяцев до двух лет и отбываются по месту работы осужденного, то данный рост поступлений денежных средств в бюджет будет носить среднесрочный эффект.

3. Налоговых поступлений в государственный бюджет, вследствие введения альтернативного вида наказания в виде ограничения свободы, т.е. осужденный за совершение преступления в сфере экономической деятельности будет находиться на свободе, продолжая работать и выплачивать налоги в государственный бюджет.

Реализация законопроекта будет способствовать снижению затрат из республиканского бюджета путем сокращения расходов на содержание заключенных вследствие введения альтернативных видов наказания в виде исправительных работ и ограничения свободы.

По данным Министерства юстиции Республики Казахстан количество лиц, осужденных к лишению свободы за совершение преступлений, предусмотренных ст. ст. 190-222 УК РК за 2011 год (по приговорам, вступившим в законную силу) составило (таблица 3):

Таблица 3 - Количество лиц, осужденных к лишению свободы за совершение преступлений, предусмотренных ст. ст. 190-222 УК РК за 2011 год (по приговорам, вступившим в законную силу)

Ст. УК

Осуждено

лишение свободы

из них на сроки

до 1 года

1 год

2 года

3 года

4 года

5 лет

6 лет

7 лет

9 лет

10 лет

11 лет

23 года

ст. 190 УК РК

144

4

1

2

1

ст. 192 УК РК

141

41

1

2

8

8

11

8

2

1

ст. 193 УК РК

9

6

1

3

2

ст. 206 УК РК

34

12

1

8

1

2

ст. 209 УК РК

152

1

1

ст.220 УК РК

14

1

1

ст. 222 УК РК

217

47

3

10

10

9

4

8

2

1

Итого

711

112

3

12

14

18

15

27

11

4

3

1

1

1

Источник: статистические данные Министерства юстиции Республики Казахстан

Так, на содержание одного осужденного в Казахстане выделяется около 24 тыс.тенге ежемесячно. Рассчитаем примерное сокращение расходов на содержание заключенных на примере ст. 190 «Незаконное предпринимательство», которая предполагает альтернативные виды наказания в виде исправительных работ и ограничения свободы. По данным Министерства юстиции Республики Казахстан количество лиц, осужденных к лишению свободы за совершение преступлений, предусмотренных ст. 190 «Незаконное предпринимательство» за 2008-2011 годы (по приговорам, вступившим в законную силу) составило (таблица 4):

Таблица 4 - Количество лиц, осужденных к лишению свободы за совершение преступлений, предусмотренных ст. 190 «Незаконное предпринимательство» за 2008-2011 годы (по приговорам, вступившим в законную силу)

Годы

Осуждено

лишение свободы

из них на сроки

до 1 года

1 год

2 года

3 года

4 года

5 лет

6 лет

7 лет

9 лет

10 лет

11 лет

23 года

2011

144

4

1

2

1

2010

416

6

2

1

1

1

1

2009

366

13

3

4

2

3

1

2008

275

12

2

5

2

3

Итого

1201

35

4

10

7

6

3

4

1

Источник: статистические данные Министерства юстиции Республики Казахстан

Итоговые примерные затраты на содержание заключенных за совершение преступлений, предусмотренных ст. 190 «Незаконное предпринимательство» составили:

-в 2011 году: 1*288000 + 2*6*288000+ 1*11*288000=6 912 тыс. тенге;

- в 2010 году: 2*288000+1*288000+2*1*288000+3*1*288000+1*6*288000= 4 032 тыс. тенге;

-в 2009 году: 3*1*288000+4*2*288000+2*3*288000+3*4*288000+1*6*288000- 10 080 тыс. тенге;

- в 2008 году: 2*1*288000+5*1*288000+2*2*288000+3*3*288000 - 5 760 тыс. тенге.

Таким образом, реализация ст. 190 «Незаконное предпринимательство» будет способствовать сокращению расходов на содержание заключенных примерно в среднем на 6 696 тыс. тенге в год.

В качестве предложения, отмечаем необходимость введения возмещения материального ущерба физическим и юридическим лицам в Х-кратном размере в качестве альтернативного вида наказания. Изучение мирового опыта показывает, что такой вид наказания широко применяется и является эффективным. Например, ст. 45 «Тройной айып» Уголовного кодекса Кыргызской Республики предусматривает взыскание, налагаемое судом в трехкратном размере причиненного ущерба в денежном или натуральном выражении. Введение данного вида альтернативного наказания будет способствовать:

- сокращению скрытой экономики путем уменьшения незаконного предпринимательства. В свою очередь, сокращение скрытой экономики будет способствовать росту налоговых поступлений в государственный бюджет. Так, при уменьшении доли скрытой экономики в ВВП на 1% темп роста поступлений в государственный бюджет возрастет на 1,17% при прочих равных условиях.

- поступлению в бюджет денежных средств в виде Х-кратного возмещения материального ущерба государству.

Оценка влияния на параметры инфляции

Первым фактором, оказывающим влияние на инфляцию, является изменение в объеме денежной массы, суть влияния которого на инфляцию заключается в том, что при повышении объема денежной массы повышается инфляция. Второй фактор - изменения в уровне оборачиваемости денежной массы. При увеличении размеров оборачиваемости денег, инфляция возрастает. К ускорению оборачиваемости обычно приводит нежелание населения накапливать деньги (например, если реальная стоимость денег падает), и в этом случае центральный банк увеличивает денежную массу, что приводит к росту уровня инфляции. Третий фактор - изменения в реальном объеме производства. В этом случае процесс происходит в обратном соотношении: при росте объемов производства уровень инфляции обычно снижается.

Законопроект в будущем может повлиять на уровень инфляции косвенно посредством воздействия на реальный объем производства и объем денежной массы в экономике.

Ст. 190 «Незаконное предпринимательство», ст. 192-2 «Незаконное образование хозяйствующего субъекта» направлены на сохранение предпринимательской активности посредством смягчения наказаний за правонарушения в их деятельности. Введенные статьи заменяют меру наказания лишение свободы (совершенное впервые) на исправительные работы и ограничение свободы, что стимулирующим образом может воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей создавать бизнес и развивать инновации.

Жесткие меры наказания в экономической сфере обладают деструктивным воздействием и могут нанести ущерб экономике, что, в свою очередь, отрицательно скажется на уровне инфляции. Согласно материалам государственного органа-разработчика, основными объектами уголовного преследования являются субъекты МСП. По данным Агентства Республики Казахстан по статистике выпуск продукции субъектами МСП за январь-декабрь 2011 года составил 8 105 089 млн. тенге, количество активных субъектов МСП за тот же период - 748 840, в среднем выпуск продукции на одного субъекта составляет 10,8 млн. тенге (8 105 089 млн. тенге/748 840) (таблица 5).

Таблица 5 - Расчет минимальных потерь (рисков) экономики от уголовного преследования бизнеса.

Общее число осужденных лиц по делам экономической направленности, возбужденным по ст.ст. 190-227-1 УК РК за 2011 год

387

Количество предприятий, затронутых уголовным преследованием (из расчета 2 человека на предприятие)

193,5

Выпуск продукции на одного субъекта МСП (за 2009 год)

10,8 млн.

Выпуск продукции субъектов МСП, ставших объектом уголовного преследования (тенге в год)

2094,4 млн. тенге

Примечание: рассчитано на основании данных Агентства по статистике и Министерства Юстиции Республики Казахстан.

Как мы видим, расчет потенциальных потерь (рисков) экономики от уголовного преследования бизнеса в 2011 году составил 2 094.4 млн. тенге. Уменьшение выпуска в экономике увеличивает уровень инфляции.

Анализ уголовного законодательства России, Беларуси, Казахстана, Украины, Латвии, Чехии, находящихся на различных, но сходных или смежных стадиях: социально-экономического транзита, показывает максимальную криминализированность деяний в сфере экономической деятельности этих стран по сравнению со странами вне СНГ. Из 60 зафиксированных в этих странах составов правонарушений в сфере экономической деятельности лишь 9 признаются преступлениями во всех странах, но и экономика их тоже терпит больше убытков от таких показателей.

Таким образом, гуманизация уголовного законодательства страны в экономике дает возможность сохранить бизнес без уголовных преследований в виде лишения свободы, и оставаться активным в экономической деятельности.

Оценка влияния на инвестиционную активность

Согласно международному опыту, инвестиционный климат определяется инвестиционным потенциалом и инвестиционный риском. Инвестиционный потенциал региона складывается из следующих факторов: ресурсно-сырьевой, трудовой, производственный, инновационный, институциональный, финансовый и потребительский потенциал. Среди инвестиционных рисков можно подчеркнуть экономический, финансовый, политический, социальный, законодательный риски. Законодательные риски проявляются в виде чрезмерной усложненности процедуры согласования инвестиционных проектов и регистрации юридических лиц, отсутствия должной защиты прав и интересов собственников и инвесторов и являются серьезными препятствиями для развития инвестиционной активности.

Ст. 190 «Незаконное предпринимательство» заменяет лишение свободы за незаконное предпринимательство исправительными работами на срок до одного года, либо ограничением свободы на срок до двух лет. Реализация данной статьи смягчает наказание и благоприятно влияет на активность предпринимателей, что, в свою очередь, может положительно воздействовать на инвестиционные процессы в экономике.

К примеру, в России жесткая уголовная политика в сфере экономики стала причиной возникновения «страха» перед ведением бизнеса, вызываемый риском утратить собственность или свободу, который порождает ряд последствий: отказ от ведения предпринимательской деятельности (рисунок 1), бегство капиталов (рисунок 2), эмиграция бизнесменов.

Примечание: рассчитано на основании данных Федеральной налоговой службы

Рисунок 1 - Данные о действующих и ликвидированных за год субъектах экономической деятельности (коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, фермеры)

Рост числа ликвидированных субъектов экономической деятельности, демонстрирующий устойчивое увеличение числа предпринимателей, отказывающихся от ведения предпринимательской деятельности, трудно признать следствием исключительно -экономических причин, поскольку увеличение числа лиц, отказавшихся от ведения бизнеса, во временных периодах не коррелируется с периодами экономического роста.

Источник: Федеральная служба государственной статистики, Центральный банк Российской Федерации

Рисунок 2 - Ввоз и вывоз частного капитала из России, прямые иностранные инвестиции в России, млрд. долларов

Анализ опыта России, чья экономика по структурным вопросам близка к экономике Казахстана, показывает, каковы последствия жесткой уголовной политики в экономике по отношению к инвестиционной активности предпринимателей. Следовательно, введение статьи, заменяющей лишение свободы за незаконное предпринимательство на исправительные работы и ограничение свободы, может обладать стимулирующим эффектом для активизации инвестиционной деятельности предпринимателей.

Ст. 192-2 «Незаконное образование хозяйствующего субъекта» вводит новое основание для возбуждения уголовного дела в экономической сфере - незаконное образование субъекта частного предпринимательства, зарегистрированного на подставных лиц, и наказание в виде штрафа, исправительных работ и ограничения свободы. Если раньше не было такого основания административной и уголовной ответственности, то с введением данной нормы появляется возможность предотвратить образование таких субъектов предпринимательства, регистрирующихся на подставных лицах, использующих государственные средства (в том числе в виде кредита) не по назначению и не выплачивающие налоги государству, таким образом, приносящие ущерб государственной казне, увеличивая скрытый сектор экономики. Между уровнем скрытой экономики и инвестициями в основной капитал существует обратно пропорциональная взаимозависимость: при росте уровня скрытой экономики на 1%, инвестиции в основной капитал уменьшаются на 2,8% при прочих равных условиях. В Казахстане часто встречаются случаи создания лжепредприятий, оформляющихся на лиц, утерявших удостоверения, выехавших за рубеж, отбывающих наказание в местах лишения свободы для получения кредитов или оформления гражданско-правовых сделок. К примеру, в г. Алматы судом осуждена к 4,5 - 5,5 годам лишения свободы с конфискацией имущества группа лиц, которые зарегистрировали ряд лжепредприятий, причинив ущерб государству в виде неуплаты налогов на сумму 14 млрд. 769 млн.тенге (www.finpol.kz). В Караганде в 2010 году было выявлено 60 лжепредприятий, созданных группой из 6 человек, общий ущерб государству от которых составило в 12 млрд. тенге (www.tengrinews.kz).

Законопроект может способствовать созданию благоприятных условий для активизации инвестиционной деятельности страны, но для улучшения инвестиционного климата страны, в целом, необходимо предусмотреть следующие замечания и рекомендации относительно статьей, вводимых законопроектом:

1. Ст. 192-1 «Совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность» вводит меру наказания лишение свободы, в то время как в действующей редакции УК РК содержит в качестве меры наказания за совершение субъектом частного предпринимательства сделки без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность только штраф либо исправительные работы, либо ограничение свободы. Предлагаем убрать меру наказания - «лишение свободы (при совершении преступления впервые) на тот же срок со штрафом в размере двухсот месячных расчетных показателей либо без такового», и взамен внести в законопроект меру наказания «Х-кратный размер возмещения ущерба гражданину, организации или государству со штрафом в размере двухсот месячных расчетных показателей либо без такового».

2. Законопроект разделяет легализацию денежных средств, приобретенного незаконным путем, и легализацию денежных средств, приобретенного преступным (криминальным) путем. В законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма» дается определение только легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, но нет определения понятию денежных средств, полученных преступным путем. Рекомендуем дать в рассматриваемом законопроекте определение «денежные средства или имущество, приобретенным преступным (криминальным) путем». К примеру, в российском законодательстве дается понятие легализации (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

3. Согласно законопроекту, как мера наказания за экономические правонарушения: предусматриваются штрафы, исправительные работы, ограничение свободы, лишение свободы с конфискацией имущества. Но отсутствует такая мера наказания, как возможность восполнения ущерба потерпевшей стороне. Рекомендуем добавить статьи в законопроект, предусматривающие материальную компенсацию причиненного ущерба потерпевшей стороне. К примеру, в России от общественной организации «Россия без коррупции» поступила законодательная инициатива о компенсации ущерба пострадавшей стороне. Пострадавшему лицу от мошенничества для возмещения нанесенного материального ущерба из штрафа должна быть выплачена сумма: удвоенная сумма материального ущерба - при ущербе 100 тысяч рублей (453 тыс. тенге) и выше; 200 тысяч рублей (906 тыс. тенге) - при ущербе от 5 до 100 тысяч рублей (от 22,65 тыс. тенге до 453 тыс. тенге); 50 тысяч рублей (226,5 тыс. тенге) - при ущербе от 100 рублей до 5 тысяч рублей (453 до 22,65 тыс. тенге); 10 тысяч рублей (45,3 тыс. тенге) - при ущербе менее 100 рублей (453 тенге).

Оценка влияния на элементы платежного баланса

Факторами, которые влияют на состояние платежного баланса государства, являются темп инфляции; реальный рост ВВП; процентные ставки; валютный курс «спот».

Законопроект о декриминализации посредством исключения наказания - лишение свободы за экономические преступления - может способствовать укреплению предпринимательского духа, росту предпринимательской инициативы и, тем самым поддержанию инвестиционной активности экономики. Также реализация законопроекта направлена на потенциальное повышение инвестиционной привлекательности экономики через снижение уровня коррупции, которая проявляется в использовании правоохранительными органами уголовных статей в экономической сфере против предпринимателей для получения взяток. Поддержание инвестиционной активности на соответствующем уровне и повышение инвестиционной привлекательности способствуют развитию производства в стране. Развитие производства положительно влияет на рост ВВП и через него и на платежный баланс страны.

Вывод:

Декриминализация и депенализация норм законопроекта может способствовать улучшению основных макроэкономических показателей (ВВП, ВРП, инфляция, инвестиционная активность и т.д.).

Законопроект будет способствовать росту доходов государственного бюджета путем увеличения размера штрафов на физические и юридические лица за финансово-экономические преступления; удержания в доход государства из заработка осужденного, привлеченного к исправительным работам; налоговых поступлений в государственный бюджет.

Введение альтернативных видов наказания в виде исправительных работ и ограничения свободы будет способствовать сокращению расходной части государственного бюджета путем снижения затрат на содержание заключенных за совершение финансово-экономических преступлений.

Законопроект может повлиять на платежный баланс положительно через поддержание инвестиционной активности и потенциальное повышение инвестиционной привлекательности экономики.

4.2. Влияние положений законопроекта на социальное развитие

Оценка влияния на доходы населения

Финансово - экономические преступления несут ущерб для государства, бизнеса и физических лиц, способствуют оттоку денег в теневой сектор экономики и препятствуют оптимальному перераспределению доходов.

Наиболее распространенными экономическими преступлениями согласно данным Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан являются изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг, уклонение от уплаты налогов организаций, лжепредпринимательство, экономическая контрабанда, незаконное предпринимательство, легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (рисунок 3).

Примечание: Составлено на основе данных Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан

Рисунок 1 - Количество зарегистрированных случаев 2009-2011 гг.

Экономические преступления занимают 4,09% от общего количества зарегистрированных преступлений в 2011 году, 8 358 из 204 212. При этом несут наибольший материальный ущерб в размере 56% от общей суммы материального ущерба (198 484,5 млн. тенге) по всем категориям преступлений.

Значительная сумма материального вреда (94%) приходится на государственный бюджет, в основном за счет таких преступлений как Лжепредпринимательство, Уклонение от уплаты налогов организаций, Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем (таблица 6). В то же время по данным Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан изъято и добровольно погашено в бюджет в 2011 году только 54 189,9 млн. тенге или 51%.

Таблица 6 - Сведения об установленной сумме материального вреда от преступления в сфере экономической деятельности

Вид преступления

Установленная сумма материального вреда (тыс. тенге)

Государству

Юридическим лицам

Физическим лицам

112 065 776,97

106 157 370,90

5 504 014,32

404 391,76

Воспрепятствование законной предпринимательской деятельности

4 382,50

180,00

1 000,00

3 202,50

Незаконное предпринимательство

1 247 940,67

167 523,48

1 079 589 78

827,41

Незаконная банковская деятельность

137 449,00

0,00

0,00

137 449,00

Лжепредпринимательство

27 738 702,13

27 614 931,13

0,00

123 771,00

Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного незаконным путем

2 211 468,05

2 110 822,05

99 791,00

855,00

Незаконное получение и нецелевое использование кредита

4 309 796,66

1 227 528,50

3 082 268,16

0,00

Незаконное использование товарного знака

460,50

0,00

350.00

110,50

Изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг

222,00

172,0

10,00

40,00

Экономическая контрабанда

82 546,54

82 546.54

0,00

0,00

Незаконное использование товарного знака

97 978,73

97 978,73

0,00

0.00

Уклонение от уплаты тамож. платежей

107 726.38

107 726,38

0,00

0,00

Неправомерные действия при банкротстве

16 145,64

14 821,24

1 324.40

0,00

Преднамеренное банкротство

23 370,72

19 142,72

4 228,00

0,00

Ложное банкротство

8 409,79

8 409,79

0,00

0,00

Незаконное использование денежных средств банка

1 108 688,47

0,00

1 107 364,47

1 324,00

Уклонение гражданина от уплаты нилоты

665 021,75

575 491,21

89 530,55

0,00

Уклонение от уплаты налогов организаций

74 021 181,43

73 857 586,48

27 780,28

135 814,67

Незаконные действия в отношении имущества, ограниченного в распоряжении в счет налоговой задолженности налогоплательщика

820,05

0,00

0,00

820,05

Неправомерный доступ к компьютерной информации, создание, использование и распространение вредоносных программ для ЭВМ

8 182,30

0,00

8 075,68

106,62

Источник: Комитет по правовой статистике и специальным учетам Генеральной прокуратуры Республики Казахстан

Государственный бюджет является источником доходов работников бюджетной сферы и социально-уязвимых слоев населения. Невосполнение материального вреда от совершенных экономических преступлений влияет на недофинансирование расходов государства на социальное обеспечение и оплату труда.

Несовершенство законодательства, излишнее регулирование хозяйственной деятельности, вмешательство и давление правоохранительных и иных органов государственной власти являются одними из причин к ведению нелегальной хозяйственной деятельности и совершению незаконных действий с целью извлечения прибыли.

Законопроект направлен на дальнейшее совершенствование законодательства, касающегося ведения хозяйственной деятельности в стране, смягчение наказаний за финансово-экономические преступления с невысокой степенью общественной опасности, перевод уголовных наказаний в административную плоскость, придание стимулов для ведения легальной хозяйственной деятельности.

Законопроект может повлиять на доходы населения в следующих направлениях:

- установление альтернативных видов наказаний. Так, за незаконное предпринимательство, незаконную банковскую деятельность, незаконное образование хозяйствующего субъекта, нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров вводятся альтернативные виды наказаний, такие как исправительные работы. Согласно УК РК исправительные работы - это вид уголовного наказания, заключающийся в принудительном привлечении осужденного к труду с вычетом из его заработка в доход государства определенной части и устанавливается на срок от двух месяцев до двух лет и отбывается по месту работы осужденного. Таким образом, данный вид наказания обеспечивает не только поступления в государственный бюджет, часть доходов которого перераспределяются в виде заработных плат, пенсий и пособий, но и обеспечивает бесперебойность хозяйственной деятельности, являющейся источником доходов населения;

- замена наказаний на более мягкие формы. По нескольким видам экономических преступлений, таких как незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, внесение в реестр держателей ценных бумаг заведомо ложных сведений, утрата документов и сведений, составляющих систему реестров держателей ценных бумаг, уголовное наказание в виде лишения свободы заменяется ограничением свободы. Согласно УК РК ограничение свободы состоит в наложении на осужденного судом определенных обязанностей, ограничивающих его свободу, и отбывается по месту его жительства под надзором специализированного органа без изоляции от общества сроком от одного года до семи лет.

Поскольку незаконная хозяйственная деятельность является одним из источников рабочих мест для населения, усиление норм, в частности лишение свободы собственников незаконных предприятий или предприятий, совершивших незаконные действия может привести к потере рабочих мест, и, следовательно, доходов населения.

В тоже время лишение свободы как вид наказания сохраняется за неоднократное совершение преступления, что будет способствовать переводу нелегальной хозяйственной деятельности в формальный сектор экономики, и, как следствие, материального вклада хозяйственной деятельности в доходы государства и населения;

- введение наказаний, предупреждающих возникновение ущерба. Законопроектом исключается ст. 192 «Лжепредпринимательство», которая предполагает наказание при наличии крупного ущерба гражданину, организации, государству и вводятся ст. 192-2 «Незаконное образование хозяйствующего субъекта» и ст. 192-1 «Совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность», которые позволяют не дожидаться возникновения ущерба и последствий, и предполагают наказание за незаконное образование хозяйствующего субъекта или за совершение сделок без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров на сумму свыше 1000 МРП, соответственно.

Декриминализация экономических преступлений как видится должна носить двойственные цели: с одной стороны это смягчение наказаний за экономические преступления с целью снижения административных барьеров для бизнеса, создание стимулов для ведения легальной хозяйственной деятельности, с другой стороны необходимо, чтобы количество экономических преступлений в силу декриминализации не росло, а уменьшалось.

Первая цель законопроектом достигается, однако, касательно второй цели к законопроекту имеется ряд замечаний:

- несоответствие ответственности, установленной в законопроекте с уровнем материального ущерба, который наносится государству, юридическим и физическим лицам. Декриминализация экономических преступлений в развитых странах, таких как Германия, США преследовала цель замены уголовных наказаний возмещением материального ущерба. Таким образом, материальное возмещение вреда выступает в виде альтернативы лишению свободы для относительно общественно неопасных преступлений, как экономические преступления.

Законопроект исключает лишение свободы как вид уголовного наказания из нескольких составов преступления, таких как незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, однако не компенсирует его равноценным возмещением вреда за экономическое преступление, ограничиваясь заменой на ограничение свободы либо исправительными работами, либо штрафами, которые не в полной мере восполняют этот ущерб.

Так, за незаконное предпринимательство, если оно причиняет крупный ущерб, к примеру, государству (согласно УК РК крупный ущерб расценивается как ущерб, причиненный организации или государству на сумму, в десять тысяч раз превышающую месячный расчетный показатель (16 180 000 тенге), установленный законодательством Республики Казахстан на момент совершения преступления) установлен штраф всего от 500-1 000 МРП (809 000 - 1 618 000 тенге).

Более того вместо этого могут быть наложены судом общественные работы на срок от 180-240 ч (7,5 - 10 дней) или ограничение свободы, которые с легкостью могут быть исполнены лицом совершившим экономическое преступление без несения каких либо материальных затрат. Кроме этого, законодательством компенсируется лишь возмещение вреда государству, и не регламентируется его восполнение юридическим и физическим лицам.

Таким образом, отсутствие равноценных лишению свободы экономических санкций, может привести к увеличению данных экономических преступлений.

- новая, статья законопроекта 192-2 «Незаконное образование хозяйствующего субъекта» предоставляет неограниченные полномочия государственным органам, ведущим уголовное расследование. Незаконное образование хозяйствующего субъекта расценивается в законопроекте как образование субъекта предпринимательства, зарегистрированного на подставных лиц. Вызывают определенные сомнения, каким образом, правоохранительные органы будут выявлять регистрацию предприятий на подставных лиц. Нe будет ли выявление таких предприятий сопровождаться необоснованной тотальной инспекцией и вмешательством в легальную деятельность хозяйствующих субъектов.

Если ранее в исключаемой законопроектом статье «Лжепредпринимательство», к лжепредприятиям относились предприятия при условии причинения крупного ущерба гражданину, организации, государству который установить относительно легко, то выявление регистрации субъекта предпринимательства на подставных лиц кажется достаточно трудоемким процессом. Сложность выявления и пресечения таких преступлений может способствовать их увеличению.

Оценка влияния на уровень бедности (глубина, острота бедности, коэффициент Джини)

Уровень бедности определяется чертой бедности или границей дохода, необходимого для удовлетворения минимальных потребностей человека. Приказом Министра труда и социальной защиты населения Республики Казахстан от 27 декабря 2011 года «Об определении черты бедности на 1 квартал 2012 года», черта бедности установлена в размере 40% от прожиточного минимума, рассчитанного за истекший квартал Агентством Республики Казахстан по статистике. По информации Агентства по статистике Республики Казахстан величина прожиточного минимума в декабре 2011 года в Казахстане составила 15 649 тенге на одного гражданина, таким образом, черта бедности в первом квартале 2012 года составила 6 260 тенге.

По официальным данным Агентства Республики Казахстан по статистике за первый квартал 2012 года 3,9% населения имели доходы ниже прожиточного минимума. Глубина бедности (среднее отклонение уровня дохода людей, находящихся ниже прожиточного минимума от величины прожиточного минимума) за 2011 год составила 0,9, острота бедности - 0,3 неравенство среди бедных или степень разброса доходов бедных от их среднего значения).

Черта бедности является критерием для оказания социальной помощи малообеспеченным гражданам. Государственная адресная социальная помощь предоставляется государством лицам (семьям) с месячным среднедушевым доходом ниже черты бедности, установленной в областях (городе республиканского значения, столице). Социальная помощь оказывается в виде социальных трансфертов из государственного бюджета.

Численность получателей социальных трансфертов в 2011 году составила 2 556 813 человек или 16% населения страны: 1 732 412 человек - получателей пенсий, 682 780 человек - получателей государственных социальных пособий, 141 621 человек - получателей адресной социальной помощи. На социальные выплаты в республиканском бюджете на 2011-2013 годы предусмотрено 3 381,9 млрд. тенге, (в 2011 году - 1 015,2 млрд. тенге, в 2012 году- 1 122,1 млрд. тенге, в 2013 году - 1 244,6 млрд. тенге). В целом, расходы государственного бюджета на социальную помощь и социальное обеспечение по данным Министерства финансов республики Казахстан в 2012 году составят 39% и 42% в 2013 году от общих расходов на социальную сферу.

Сокращение поступлений в государственный бюджет в виду невосполнения материального ущерба от экономических преступлений является одной из причин недофинансирования государственных расходов на социальную сферу, что, в свою очередь, влияет на доходы социально-уязвимых слоев населения и обострение уровня бедности.

Путем введения альтернативных видов и смягчения наказаний, законопроект способствует приданию стимулов для активизации легальной деловой активности и поступлений в бюджет, являющихся источником доходов населения. С другой стороны, смягчение наказаний без применения соответствующих экономических санкций не предоставляет возможности полноценного восполнения ущерба для государственного бюджета, физических и юридических лиц.

Оценка влияния на уровень безработицы

По данным Агентства Республики Казахстан по статистике, в экономике страны в I квартале 2012г. были заняты 8,5 млн. человек. Относительно аналогичного периода 2011 года их численность увеличилась на 328,0 тыс. человек или на 4,0%. Численность наемных работников в указанном периоде составила 5,8 млн. человек (68,1% от общего числа занятых). Количество безработных в I квартале 2012г. составило 478,5 тыс. человек, уровень безработицы - 5,4%.

На 1 апреля 2012 года на учете в органах занятости Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан состояло 58,3 тыс. человек.

По оценке, в апреле уровень скрытой безработицы составил 0,4% от экономически активного населения. По оценкам Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации неформальная экономика составляет 16-18% ВВП. В 2011 году в неформальном секторе российской экономики было занято 13,1 млн. человек или 18,5% от общей численности занятого населения. Наибольшая доля занятых в неформальном секторе приходилась на торговлю, сельское хозяйство, строительство (рисунок 4).

Источник: Федеральная служба государственной статистики Российской Федерации

Рисунок 2 - Занятость в неформальном секторе по видам деятельности, % вида экономической деятельности, 2011 г.

По данным Министерства экономического развития и торговли Республики Казахстан доля теневого сектора в экономике составляет около 20% ВВП. Если предположить, что доля занятых в неформальной экономике по опыту Российской Федерации составляет 18,5% от общего количества занятых, то условно 1,6 млн. человек заняты в неформальном секторе экономики Казахстана.

Таким образом, неформальный сектор обеспечивает рабочие места и занятость населения.

Оценка влияния на демографические параметры

Незаконная хозяйственная деятельность зачастую является потребителем нелегальной миграционной рабочей силы и влияет на увеличение ее объемов. По различным оценкам в стране находиться до полумиллиона нелегальных трудовых мигрантов, прибывающих в поисках работы.

Совершенствование законодательства в сфере ответственности за незаконную хозяйственную деятельность, создание предпосылок для легализации предпринимательства может косвенно отразиться на уменьшении объемов нелегальной миграции.

Вывод: В целом, законопроект способствует повышению доходов населения, снижению уровня бедности и безработицы, и косвенно уменьшению объемов нелегальной миграции. В то же время, отсутствие необходимых экономических санкций по возмещению вреда от экономических преступлений снижает общий положительный эффект законопроекта на социальную сферу.

4.3. Влияние положений законопроекта на развитие предпринимательства

Выгоды (улучшение бизнес-климата и предсказуемость условий для ведения бизнеса, облегчение бизнесу доступа к НПА, повышение конкурентоспособности экспорто-ориентированности продукции субъектов институциональная поддержка предпринимательства, фискальные стимулы)

Согласно статистическим данным Комитета по правовой статистике и специальным учетам Генеральной Прокуратуры Республики Казахстан за 2011 год уклонение организаций от уплаты налогов, а также изготовление и сбыт поддельных денег или ценных бумаг являются наиболее распространенной формой финансово-экономических преступлений в Казахстане (50%). Среди других видов финансово-экономических преступлений основной проблемой для отечественной экономики являются лжепредпринимательство (12,6%), экономическая контрабанда (11%), незаконное предпринимательство (6,4%).

Мерами законопроекта по отдельным видам финансово-экономических преступлений предусматривается исключение либо сокращение сроков лишения свободы, и дополнение альтернативными видами наказаний в виде общественных и исправительных работ, ограничения свободы с конфискацией имущества или без таковой. Эти меры, главным образом, направлены на смягчение действующих видов наказания за совершение финансово-экономических преступлений, что в перспективе при отсутствии мер по усилению экономических санкций может повлечь рост числа данных преступлений, что, в свою очередь, будет способствовать увеличению объема ненаблюдаемой экономики. Для предотвращения возможных негативных последствий при реализации законопроекта следует закрепить такой вид наказания как «Х-кратное возмещение материального ущерба» по следующим составам преступлений, имеющим наибольший удельный вес в общем количестве совершаемых финансово-экономических преступлений, подлежащих декриминализации и депенализации, при условии, что соответствующее преступление совершается впервые:

1) незаконное предпринимательство;

2) легализация денежных средств или иного имущества, приобретенного преступным (криминальным путем);

3) совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность;

4) незаконное образование хозяйствующего субъекта;

5) нарушение порядка и правил маркировки подакцизных товаров акцизными марками и (или) учетно-контрольными марками, подделка и использование акцизных марок и (или) учетно-контрольных марок.

Следует отметить наличие положительного зарубежного опыта по усилению экономических санкций в виде Х-кратного возмещения материального ущерба за совершение финансово-экономических преступлений.

Так, согласно опыту США, в Законе о контроле над отмыванием денег 1986г., отмывание денег было объявлено федеральным преступлением. Отмыванием денег признается «осознанное участие в финансовой сделке с доходами от какой-либо формы незаконной деятельности либо с намерением способствовать продолжению особой незаконной деятельности». В свою очередь, «особая незаконная деятельность» определена как деятельность, включающая в себя широкий список законодательно очерченных преступлений. За отмывание денег устанавливается уголовная ответственность в виде лишения свободы на срок не более одного года, либо штрафа в размере не более 200 000 долларов США (29,8 млн. тенге), либо штрафа в двойном размере от суммы переведенного имущества, в зависимости от того, какой размер штрафа будет выше, либо лишением свободы и штрафом.

По оценкам специалистов, в США ежегодно потери от преступной деятельности корпораций превышают 200 млрд. долларов (29,8 трлн. тенге). Во Франции общий ущерб от экономических преступлений вдвое превышает совокупный бюджет Министерства внутренних дел, юстиции и здравоохранения, ежегодные потери от неуплаты налогов составляют 9,14 млрд. евро (9,24 трлн. тенге), а в ФРГ - 8,2 млрд. евро (1,52 трлн. тенге) (Бекряшев А.К. «Электронный учебник «Теневая экономика и экономическая преступность», 2010).

В соответствии с УК РФ по аналогичным нормам, регулирующим отношения в сфере финансово-экономических преступлений, также применяются меры, предусматривающие альтернативные виды наказаний такие как: обязательные и принудительные работы, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, ограничение свободы. 7 декабря 2011 года Президент России подписал закон о поправках в УК РФ, которые смягчают наказание за экономические преступления. В частности, для обвиняемых нетяжких правонарушениях вводятся выплаты штрафа. Если закон нарушен впервые - предусматривается пятикратная компенсация ущерба. Также вводится новый вид наказания - принудительные работы в специальных исправительных центрах (www.1tv.ru).

Таким образом, в результате усиления мер по материальной ответственности за финансово-экономические преступления можно ожидать положительное воздействие на условия ведения бизнеса в стране, повышение прозрачности в деятельности предпринимателей, улучшение качества предоставляемых товаров и услуг, увеличение конкурентных преимуществ.

Законопроектом исключается ст. 192 «Лжепредпринимательство» в связи с неопределенностью ее формулировки, а также с тем, что предусмотренные в ней деяния охватываются другими составами преступлений. Вместе с тем УК РК закрепляется уголовная ответственность за незаконное образование (создание, реорганизацию) субъекта частного предпринимательства, зарегистрированного на подставных лиц, а равно фактическое руководство им (ст. 192-2 «Незаконное образование хозяйствующего субъекта»).

По данным Министерства финансов Республики Казахстан в 2011 году было выявлено около сотни «обнальных» схем, общий ущерб от которых оценивается в 222 млрд. тенге. При этом лжепредпринимательство, как вид экономического преступления, имеет прирост от 20 до 30% ежегодно (www.profi-forex.kz).

Следственная практика свидетельствует, что, как правило, лжепредприятия оформляются на лиц, утерявших удостоверения, выехавших за рубеж, отбывающих наказание в местах лишения свободы. Для раскрытия преступлений по лжепредпринимательству самым сложным является установление лица, фактически занимающегося незаконным обналичиванием денежных средств с выпиской фиктивных счетов-фактур. При этом без содействия заинтересованных работников банковских структур невозможно обналичивание денежных средств. В структуре затрат лжепредприятия откат работникам банка занимает от 1% до 5% в суммы обналиченных средств (www.taxfin.kz).

Аналогичные проблемы, связанные с деятельностью лжепредпринимателей, существуют практически во всех государствах постсоветского пространства. К примеру, в Республике Молдова данная проблема решается путем троекратного увеличения банками процентных ставок за получение денег в наличной форме. Данная норма повлияла на резкое снижение лжепредпринимательства в этой республике.

В целях однозначной интерпретации правоохранительными органами содержания уголовно-правовой нормы касательно незаконного предпринимательства следует уточнить понятийный аппарат, в частности такие понятия как «ущерб» и «доход», а также разработать и внедрить методику их расчета. Для правоприменителя необходимо четко знать: из чего исчисляется крупный размер ущерба, в чем может такой ущерб выражаться, какой критерий должен быть положен в основу исчисления подобного ущерба, входит ли в понятие ущерба «неполученный доход» или «упущенная выгода».

В целях повышения эффективности в борьбе с лжепредпринимательством, незаконным предпринимательством следует создать механизм обмена информацией между органами финансовой полиции, налоговой службы и юстиции о регистрируемых предприятиях с целью предупреждения и пресечения подобных фактов с возможностью создания совместной автоматизированной базы данных физических и юридических лиц, являющихся учредителями и руководителями бездействующих организаций и предприятий-банкротов; обеспечить надлежащее взаимодействие и обмен информацией между соответствующими государственными органами.

Таким образом, в результате предусмотренных законопроектом мер по декриминализации и депенализации финансово-экономических преступлений, а также предлагаемых нами мер по усилению экономических санкций за совершение данных преступлений можно ожидать положительное воздействие на условия ведения бизнеса в стране, повышение прозрачности в деятельности предпринимателей, улучшение качества предоставляемых товаров и услуг, увеличение конкурентных преимуществ.

Издержки (производственные и имущественные затраты, финансовые и временные затраты на соблюдение законодательства, порядка регистрации и закрытия предприятий, административные издержки, симметрия)

Принятие законопроекта при условии усиления экономических санкций за совершение сдельных видов финансово-экономических преступлений не предусматривает каких-либо производственных, имущественных, финансовых или временных затрат для субъектов предпринимательской деятельности при условии их законной деятельности.

Вывод: Принятие законопроекта, в целом, имеет положительный эффект на развитие предпринимательства, позволяя перейти на более качественный уровень ведения бизнеса.

4.4. Влияние положений законопроекта на параметры конкурентоспособности отрасли экономики

Реализация законопроекта, направленного на декриминализацию и депенализацию норм об экономических преступлениях, при условии усиления мер материальной ответственности правонарушителей в долгосрочной перспективе будет способствовать снижению объемов ненаблюдаемой экономики и росту конкурентоспособности отраслей экономики.

В 2011 году в ненаблюдаемой экономике Казахстана выявлено более 3 тыс. преступлений, приведших к ущербу в размере более чем 112 млрд. тенге, при этом было возмещено только 61,2 млрд. тенге. Следует отметить, что к ненаблюдаемой экономике относятся налоговые преступления, лжепредпринимательство, контрабанда товаров, оборот неучтенной продукции, вывоз финансового капитала в другие страны и легализация денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным способом.

Наибольший объем ненаблюдаемой экономики наблюдается в таких отраслях, как операции с недвижимым имуществом и торговля, в неформальном секторе преобладает сельское хозяйство (рисунок 5). В динамике ненаблюдаемой экономики в сельском хозяйстве заметно снижение с 4,2% в 2005 году до 3,3% в 2006 году, данное значение оставалось на уровне 3,3% до 2010 года. В динамике доли ненаблюдаемой экономики в ВВП в операциях с недвижимым имуществом, арендой и предоставлением услуг потребителям наблюдается снижение с рекордного 4,6% в 2005 году до 1,6% в 2010 году, уменьшившись при этом почти в 2,9 раз. При этом резкое снижение фиксируется в 2008-2009гг. (с 3,5% до 1%), что связано с мировым финансовым кризисом. Те же тенденции заметны и в сфере строительства: наблюдается снижение ненаблюдаемой экономики с 2,8% в 2008 году до 1,3% в 2009 году (в 2,2 раза).

Источник: Агентство Республики Казахстан по статистике

* учитываются только данные по скрытой и неформальной экономике

Рисунок 5 - Отраслевая структура ненаблюдаемой экономики

Таким образом, смягчение наказания за совершение отдельных финансово-экономических преступлений, заключающееся в сужении сферы применения наказаний, связанных с лишением свободы, введении альтернативных видов наказаний, расширении сферы применения административной преюдиции, наряду с предлагаемыми нами мерами по усилению экономических санкций позволят создать благоприятные условия для осуществления предпринимательской, деятельности и привлечения капитала, повышения конкурентоспособности легального бизнеса.

4.5. Влияние положений законопроекта на экономическую безопасность отрасли и/или страны

Главными объектами экономической безопасности являются личность, ее права и свободы, предприятие, его экономические и неимущественные ценности, государство, его конституционный строй, экономическая независимость, система и территориальная целостность.

На сегодняшний день финансово-экономические преступления создают существенную угрозу устойчивому росту экономики: такие преступления как легализация незаконно полученных доходов дают возможность беспрепятственно распоряжаться незаконным капиталом, способствуют функционированию терроризма и преступности; операции по преднамеренному и ложному банкротству, незаконному предпринимательству и банковской деятельности подразумевают хищение государственных денежных средств, способствуют уклонению от налогов, ставя под угрозу экономическую безопасность страны и основы рыночной конкуренции.

Нормы законопроекта, направленные на декриминализацию и депенализацию ряда финансово-экономических преступлений, а также предлагаемые нами меры по усилению экономических санкций за данные правонарушения будут способствовать сокращению количества совершаемых финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным преступным путем, сокращению случаев незаконного предпринимательства и незаконного образования хозяйствующего субъекта, что позволит повысить прозрачность денежно-кредитной системы в республике. Так, в результате недоимок по налоговым поступлениям от субъектов незаконного предпринимательства государственный бюджет теряет огромные суммы, которые согласно мировому опыту могут составлять от 10 до 50% ВВП страны. При этом государство утрачивает возможность решать многие жизненно важные проблемы - обеспечивать населению необходимые социальные гарантии, в полном объеме финансировать армию, правоохранительные органы, научные исследования, здравоохранение и образование и т.д.

Сокращение ненаблюдаемой экономики и повышение прозрачности денежно-кредитной системы создают основы для эффективного надзора и обеспечения экономической безопасности.

5. Общий вывод.

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам дальнейшей декриминализации финансово-экономических преступлений» направлен на совершенствование законодательства, регулирующего вопросы ответственности за совершение преступлений в сфере экономической деятельности.

Законопроект преследует цели связанные с декриминализацией, депенализацией, сужением сферы применения наказания, введением альтернативных методов наказания и т.д. по деяниям характеризующим невысокую степень общественной опасности, однако по результатам научной экономической экспертизы имеются следующие замечания и предложения:

- необходимо отметить, что в ст. 200 «Незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну» УК РК, увеличивается верхний предел наказания в виде лишения свободы с одного года до 2-х лет, данная поправка противоречит принципам декриминализации, усиливая меру наказания вместо ее смягчения;

- законопроект исключает лишение свободы как вид уголовного наказания с нескольких составов преступления, таких как незаконное предпринимательство, незаконная банковская деятельность, однако не компенсирует его равноценным возмещением вреда за экономическое преступление, ограничиваясь заменой на ограничение свободы либо исправительными работами, либо штрафами, которые не в полной мере восполняют этот ущерб. Отсутствие равноценных лишению свободы экономических санкций, может привести к увеличению данных экономических преступлений. Для предотвращения возможных негативных последствий при реализации рассматриваемого законопроекта предлагаем закрепить такой вид наказания как «Х-кратное возмещение материального ущерба» потерпевшей стороне;

- ст. 192-1 «Совершение субъектом частного предпринимательства сделки (сделок) без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность» вводит меру наказания - лишение свободы, в то время как в действующей редакции УК РК содержит в качестве меры наказания за совершение субъектом частного предпринимательства сделки без намерения осуществлять предпринимательскую деятельность только штраф либо исправительные работы, либо ограничение свободы. Предлагаем убрать меру наказания - «лишение свободы (при совершении преступления впервые) на тот же срок со штрафом в размере двухсот месячных расчетных показателей либо без такового», и взамен внести в законопроект меру наказания «Х-кратный размер возмещения ущерба гражданину, организации или государству со штрафом в размере двухсот месячных расчетных показателей либо без такового»;

- в дефинициях УК РК дать определение понятию «денежные средства или имущество, приобретенным преступным (криминальным) путем»;

- ст. 192-2 «Незаконное образование хозяйствующего субъекта» может расцениваться в законопроекте как образование субъекта предпринимательства, зарегистрированного на подставных лиц. Вызывают определенные сомнения, каким образом властные органы будут выявлять регистрацию предприятий на подставных лиц. Не будет ли выявление таких предприятий сопровождаться необоснованной тотальной инспекцией и вмешательством в легальную деятельность хозяйствующих субъектов.